问题：馒头作为主食，在老百姓一日三餐中是不可或缺的。近年来，物价持续上涨，面粉、馒头的价格也在上涨，国家正想各种办法稳定物价，对很多商品进行补贴。当前，馒头作为民生主食产业，仍然执行17%增值税（销项税）率。

原因：现行馒头17%的增值税税率是上世纪九十年代初制定的，而面粉、挂面等产品的增值税税率如今只有13%，其中挂面是2008年底降为13%的。

影响：当前如此高的馒头税率对正规的大型馒头生产企业来说是不公平的。目前市场上的很多馒头都是由个体户生产的，他们只需缴很少的税，甚至根本不缴税，大家不是站在一条起跑线上竞争。所以，很多人宁愿到小摊上买小作坊生产的馒头。不仅破坏市场公平竞争，不利于食品安全，也在一定程度上拖累了民生企业的进一步发展壮大。民天公司作为一家集面粉加工、粮油储存、食品生产、粮油贸易和进出口贸易为一体的国有大型集团化企业，是农业产业化国家重点龙头企业，属于一般纳税人，主要以生产加工面粉、挂面、馒头及粮油副营业等民生业务为主，同时承担着市级政府成品粮油储备任务。近年来，面粉、挂面按照国家税收规定均享受13%增值税（销项税）率，馒头作为民生主食产品，属于面粉初级加工产品，但却执行17%增值税（销项税）率，税负率明显偏高（约10%）。目前，企业各项生产成本居高不下，销售价格在市场上无竞争优势，作为民生企业，微利行业，经营困难压力重重，企业难以承担。

解决办法及措施、要求：为更好地发挥保障粮油市场稳定供应的主渠道作用，提升居民生活水平，带动农户共同致富，民天公司多年来连续建议从让利老百姓，服务民生的角度着眼，降低馒头增值税率（与面粉、挂面一致享受13%增值税率）或减免增值税，恳请相关部门给予政策大力支持。

                              

 

                                                   马云庆

                                                  2013年1月5日

 

对区十七届人大二次会议代表第31号建议的答复

 

马云庆代表：

您提出的关于降低馒头等面食制品增值税的建议收悉，现答复如下：

目前我国的增值税一般纳税人适用三档税率，基本税率为17%，对出口货物适用零税率，对粮食等产品实行13%的低税率。根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定：“切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于‘粮食’的征税范围。”速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品等面食适用的增值税税率为17%，切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等面食适用的增值税税率为13%。贵公司为增值税一般纳税人，生产的面粉、挂面等产品适用13%的税率，馒头等熟食类面食产品适用17%的税率，目前执行的增值税税率符合国家税法规定。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定“小规模纳税人增值税征收率为3%”，第十七条规定“纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税”；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定“条例所称小规模纳税人的标准为，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下”。您在建议中提及“生产馒头的个体户只需缴很少的税，甚至根本不缴税”，是因为部分个体工商户的销售额未达到增值税起征点，免征增值税；或是因为其年应征增值税销售额在50万元以下，为小规模纳税人，按照3%的征收率纳税。

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。”按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：“税率的调整，由国务院决定。”

根据以上法律和行政法规的规定，对于馒头等面食产品适用增值税税率的调整及减免优惠政策的制定，是由国务院决定的，各级税务机关均无权决定。因此，我局将继续把您的意见和建议积极向上级机关反映，供上级机关完善调整有关政策时参考。

 

 

                                                                 二○一三年五月二日